Які податки платить громадська організація в Україні, чи є вона платником податків, бухгалтерський облік та різниця з благодійним фондом.

Громадська організація (далі — ГО) може бути як платником податків, так і неприбутковою організацією, залежно від дотримання вимог Податкового кодексу України.

Основні податки для ГО 

Відповідно до Податкового кодексу України, громадська організація може сплачувати:

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір

ГО виступає податковим агентом при виплаті доходів фізичним особам (заробітна плата, винагороди за ЦПД) згідно зі ст. 168, 171 ПКУ.

Єдиний соціальний внесок 

ЄСВ сплачується відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» у разі наявності найманих працівників.

Податок на прибуток

Неприбуткові ГО не є платниками податку на прибуток, якщо дотримуються вимог п. 133.4 ПКУ.

Чи є громадська організація платником податків? 

Так, громадська організація є платником податків у частині виконання функцій податкового агента та у випадках порушення умов неприбутковості.

Статус неприбуткової організації 

Згідно з п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України, ГО визнається неприбутковою, якщо:

Ключові вимоги

• заборона розподілу доходів між засновниками;
• використання доходів виключно для статутної діяльності;
• включення до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Порушення цих умов призводить до втрати неприбуткового статусу та оподаткування на загальних підставах.

Що краще: громадська організація чи благодійний фонд? 

Вибір між ГО та благодійним фондом залежить від цілей діяльності та моделі фінансування.

Основні відмінності 

Громадська організація 

• створюється для захисту прав та інтересів членів;
• членство є обов’язковою ознакою;
• регулюється Законом України «Про громадські об’єднання».

Благодійний фонд 

• не має членства;
• основна мета — благодійна діяльність;
• регулюється Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації».

З точки зору оподаткування, обидві форми можуть бути неприбутковими відповідно до п. 133.4 ПКУ.

Що дає громадська організація? 

Громадська організація надає юридичні та фінансові інструменти для реалізації суспільних ініціатив.

Переваги створення ГО 

Правові та податкові можливості

• неприбутковий статус і звільнення від податку на прибуток;
• можливість отримання грантів та благодійної допомоги;
• офіційне представництво інтересів членів.

Ці переваги прямо пов’язані з правильним застосуванням норм Податкового кодексу України.

Бухгалтерський облік в громадських організаціях

Бухгалтерський облік у ГО має свої особливості та вимагає дотримання податкової дисципліни.

Основні вимоги до обліку 

Фінансова та податкова звітність

Громадські організації зобов’язані:

• вести бухгалтерський облік відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;
• подавати Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації згідно з п. 46.2 ПКУ;
• звітувати з ПДФО та ЄСВ у разі нарахування доходів фізичним особам.

Висновки

Громадська організація в Україні може користуватися значними податковими перевагами за умови дотримання вимог Податкового кодексу України щодо неприбуткового статусу. Оподаткування ГО залежить не від організаційно-правової форми, а від характеру діяльності, джерел фінансування та цільового використання коштів. Незважаючи на звільнення від податку на прибуток відповідно до п. 133.4 ПКУ, громадська організація зобов’язана виконувати функції податкового агента, вести бухгалтерський облік і подавати податкову звітність. Правильна організація бухгалтерського обліку, своєчасна звітність та дотримання статутних цілей є ключовими факторами збереження неприбуткового статусу та мінімізації податкових ризиків.