Що потрібно для податкової знижки за навчання: хто має право, які документи подати, строки та посилання на Податковий кодекс України.

Податкова знижка за навчання — це право платника податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) повернути частину коштів, сплачених за власне навчання або навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення. Відповідні правила встановлені Податковим кодексом України (ПКУ).

Згідно з пп.166.3.3 п.166.3 ст. 166 ПКУ, до податкової знижки включаються фактично здійснені витрати на оплату навчання у вітчизняних закладах освіти.

Хто має право на повернення коштів за навчання?

Право на податкову знижку мають фізичні особи — резиденти України, які:

• отримували оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати;
• сплачували ПДФО за ставкою 18%;
• фактично понесли витрати на навчання.

Особи, за навчання яких можна отримати знижку

Відповідно до пп. 166.3.3 ст. 166 ПКУ, податкова знижка надається у разі оплати навчання:

• платника податку;
• члена сім’ї першого ступеня споріднення (дитина, чоловік, дружина, батьки).

Саме тому питання «Хто має право на повернення коштів за навчання?» напряму пов’язане з наявністю офіційного доходу та підтверджених витрат.

Що потрібно для податкової знижки за навчання у 2025 році?

Щоб скористатися правом на податкову знижку, необхідно підготувати пакет підтвердних документів.

Перелік необхідних документів

З урахуванням вимог п. 166.2 та п. 166.4 ст. 166 ПКУ, платник податку подає:

• декларацію про майновий стан і доходи;
• копію договору з навчальним закладом;
• платіжні документи (квитанції, чеки, платіжні доручення);
• довідку про доходи та утриманий ПДФО (форма № 3);
• документи, що підтверджують ступінь споріднення (за потреби).

Як оформити податкову знижку на навчання 2025?

Процедура оформлення визначена ст. 166 ПКУ та є декларативною.

Покроковий порядок дій

1. Зібрати всі підтвердні документи за рік.

2. Заповнити декларацію про майновий стан і доходи.

3. Подати декларацію до податкового органу за місцем реєстрації.

4. Очікувати перерахування коштів на банківський рахунок.

Таким чином, відповідь на питання «Як оформити податкову знижку на навчання 2025?» зводиться до правильного декларування доходів і витрат.

Коли потрібно подавати документи на податкову знижку?

Строки подання чітко визначені законом.

Граничні строки

Відповідно до п. 166.1.2 ст. 166 ПКУ, декларація для отримання податкової знижки подається до 31 грудня року, що настає за звітним. Наприклад, витрати за 2024 рік можна задекларувати до 31 грудня 2025 року.

Тому питання «Коли потрібно подавати документи на податкову знижку?» є критично важливим — пропуск строку позбавляє права на повернення коштів.

Висновки

Податкова знижка за навчання — ефективний механізм повернення частини сплаченого ПДФО. Щоб скористатися цим правом, важливо знати, хто має право на повернення коштів за навчання, що потрібно для податкової знижки за навчання, як оформити податкову знижку на навчання 2025 та коли потрібно подавати документи на податкову знижку. Усі ці питання врегульовані Податковим кодексом України, насамперед статтею 166 ПКУ.