Коли та чому податкова блокує рахунки? Що значить заблоковані кошти, як вивести гроші та як не попасти під фінмоніторинг.
Блокування рахунків платника податків — це один із інструментів податкового контролю, який застосовується у випадках, прямо передбачених законодавством. Важливо розуміти, що значить заблоковані кошти, адже мова йде не про конфіскацію, а про тимчасове обмеження права розпоряджатися грошима.
Податкова служба не блокує рахунки самостійно без правових підстав. Такі дії здійснюються через банк або за рішенням суду відповідно до Податкового кодексу України, Закону України “Про банки і банківську діяльність” № 2121-III, а також у межах державної політики детінізації, визначеної Національною стратегією доходів до 2030 року (розпорядження КМУ № 1218-р від 27.12.2023).
Чому податкова блокує рахунки? Основні підстави
Податкова може ініціювати блокування рахунків у таких випадках:
Податковий борг
Згідно зі статтями 59, 87, 95 Податкового кодексу України, у разі наявності податкового боргу контролюючий орган має право застосувати стягнення коштів з рахунків платника податків. Арешт коштів можливий лише після направлення податкової вимоги та за відсутності добровільного погашення боргу.
Неподання звітності
Відповідно до статті 20 Податкового кодексу України, податкова має право звернутися до суду щодо накладення арешту на рахунки платника, якщо той систематично не подає податкову звітність або ухиляється від податкового контролю.
Перешкоджання податковій перевірці
Згідно зі статтею 94 Податкового кодексу України, адміністративний арешт майна, у тому числі коштів на рахунках, застосовується у разі недопуску посадових осіб до перевірки або ненадання документів.
Фінансовий моніторинг
Окремо варто розрізняти ситуації, чому податкова блокує рахунки, та випадки, коли блокування ініціює банк. Відповідно до статей 55, 64 Закону України “Про банки і банківську діяльність” № 2121-III, банк зобов’язаний зупиняти фінансові операції, якщо вони мають ознаки ризикових або пов’язані з легалізацією доходів.
Що значить заблоковані кошти на рахунку?
Заблоковані кошти — це грошові кошти, якими платник тимчасово не може розпоряджатися. При цьому рахунок залишається відкритим, а кошти не вилучаються. Обмеження можуть стосуватися:
- усіх видаткових операцій;
- окремих сум;
- конкретних операцій або контрагентів.
Таке блокування може бути повним або частковим залежно від підстав та рішення суду або банку.
Як вивести гроші з заблокованого рахунку?
Відповідь на питання як вивести гроші з заблокованого рахунку залежить від причини блокування:
Усунення податкових порушень
У разі блокування через податковий борг — необхідно погасити заборгованість або укласти договір про розстрочення згідно зі статтею 100 Податкового кодексу України.
Оскарження дій податкової
Платник має право оскаржити рішення про арешт коштів в адміністративному або судовому порядку відповідно до статей 56, 94 Податкового кодексу України.
Надання документів банку
Якщо рахунок заблокований у межах фінмоніторингу, необхідно надати документи, що підтверджують походження коштів та економічний зміст операцій.
Як не попасти під фінмоніторинг та блокування рахунків
Щоб зрозуміти, як не попасти під фінмоніторинг, варто дотримуватися таких правил:
- здійснювати операції, що відповідають реальній господарській діяльності;
- уникати різких фінансових оборотів без економічного обґрунтування;
- своєчасно подавати податкову звітність;
- не працювати з фіктивними або ризиковими контрагентами.
Саме на зниження тіньових операцій та підвищення прозорості бізнесу спрямована Національна стратегія доходів до 2030 року, затверджена розпорядженням Кабінету Міністрів України № 1218-р від 27.12.2023.
Висновки
Блокування рахунків — це не автоматична санкція, а правовий механізм контролю. Розуміння, чому податкова блокує рахунки, що значить заблоковані кошти та як вивести гроші з заблокованого рахунку, дозволяє бізнесу мінімізувати ризики та захистити свої фінансові інтереси. Дотримання податкової дисципліни та прозорості операцій — ключ до того, як не попасти під фінмоніторинг і уникнути блокування коштів.