Як підготуватись до перевірки податкової: порядок проведення, строки перевірки, перелік документів та поради для бізнесу відповідно до ПК України.

Податкова перевірка — це офіційний контроль з боку контролюючого органу щодо дотримання платником податків вимог Податкового кодексу України. Розуміння того, як підготуватись до перевірки податкової, дозволяє мінімізувати ризики штрафів, донарахувань та спорів з податковою службою. Ключове значення має знання порядку проведення податкової перевірки, строків її здійснення та правил надання документів.

Що перевіряє податкова перевірка?

Питання що перевіряє податкова перевірка визначається видом перевірки — камеральна, документальна (планова або позапланова) чи фактична.

Відповідно до статті 75 Податкового кодексу України, податкова перевірка охоплює:

• правильність нарахування та сплати податків і зборів;
• достовірність податкової звітності;
• відповідність первинних документів господарським операціям;
• дотримання валютного та касового законодавства;
• законність формування податкового кредиту та витрат.

Особливу увагу податкові органи приділяють реальності господарських операцій, контрагентам та наявності підтвердних документів.

Скільки років може перевіряти податкова?

Важливим етапом підготовки є розуміння того, скільки років може перевіряти податкова.

Згідно зі статтею 102 Податкового кодексу України, загальний строк давності для проведення перевірок становить 1095 днів (3 роки) з дати граничного строку подання податкової декларації.

Водночас цей строк може бути подовжений до 2555 днів у випадках, прямо передбачених законом, зокрема при поданні уточнюючих розрахунків або встановленні умисних порушень.

Порядок проведення податкової перевірки

Порядок проведення податкової перевірки чітко регламентований Податковим кодексом України.

Відповідно до статей 77–79 Податкового кодексу України:

• про планову перевірку платник повідомляється заздалегідь;
• підстави для позапланової перевірки мають бути чітко визначені законом;
• посадові особи податкового органу зобов’язані пред’явити наказ та службові посвідчення;
• перевірка проводиться у межах визначених строків та предмету перевірки.

Порушення процедури є підставою для оскарження результатів перевірки.

Надання документів під час перевірки

Правильне надання документів під час перевірки є критично важливим для захисту інтересів платника податків.

Згідно зі статтею 85 Податкового кодексу України:

• документи надаються виключно в межах предмету перевірки;
• копії документів повинні бути завірені належним чином;
• вилучення оригіналів допускається лише у випадках, передбачених законом;
• платник має право надавати пояснення до кожного документа.

Рекомендується вести окремий реєстр переданих документів та фіксувати факт їх отримання податковим органом.

Практичні поради, як підготуватись до перевірки податкової

Щоб ефективно підготуватись до перевірки податкової, варто:

• провести внутрішній аудит документів;
• перевірити відповідність первинних документів податковій звітності;
• проаналізувати ризикові операції з контрагентами;
• визначити відповідальну особу для комунікації з податковою;
• зафіксувати всі дії перевіряючих у журналі перевірок.

Системна підготовка значно зменшує фінансові та правові ризики під час перевірки.

Висновки

Підготовка до податкової перевірки є важливим елементом податкової безпеки бізнесу. Розуміння того, як підготуватись до перевірки податкової, що саме перевіряє податкова перевірка, скільки років може перевіряти податкова, а також чітке дотримання порядку проведення податкової перевірки відповідно до Податкового кодексу України дозволяє платнику податків ефективно захищати свої права. Своєчасне та коректне надання документів під час перевірки, фіксація дій контролюючих органів і попередній внутрішній аудит знижують ризик донарахувань, штрафних санкцій і подальших податкових спорів. Системний підхід до підготовки перетворює податкову перевірку з критичного ризику на контрольований юридичний процес.