Сьогодні YouTube став повноцінним джерелом доходу для тисяч українців. Проте оподаткування доходів від ютуб залишається питанням, у якому блогери часто припускаються помилок. Податкові органи вже звертають увагу на цю сферу, а податкові перевірки блогерів стають реальністю.
Які податки платять блогери в Україні?
Питання «Який податок платить блогер?» залежить від того, у якому статусі він отримує дохід — як фізична особа чи як фізична особа-підприємець (ФОП).
Оподаткування доходів від YouTube для ФОП
Головне управління ДПС у Тернопільській області роз’яснило, що якщо реклама на YouTube пов’язана з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця, який перебуває на спрощеній системі оподаткування, то такі доходи включаються до підприємницького доходу.
Відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, кошти, отримані від реклами YouTube, оподатковуються за правилами єдиного податку, якщо:
-
реклама просуває товари, послуги або бренд самого ФОП;
-
дохід надходить на підприємницький рахунок у банку;
-
ФОП є платником єдиного податку.
Детальніше за наступним посиланням: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/952931.html
Аналогічну позицію займає і Головне управління ДПС в Івано-Франківській області, яке наголошує: діяльність зі створення відеоконтенту та його монетизації через YouTube є частиною господарської діяльності ФОП.
У такому випадку податки з ютуба сплачуються як:
-
єдиний податок (2% або 5% залежно від групи);
-
єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Детальніше за наступним посиланням: https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/960888.html
Коли дохід з YouTube не є підприємницьким?
Якщо реклама, що розміщується у відео, не має відношення до діяльності ФОП, а стосується:
-
власної реклами YouTube (AdSense);
-
реклами сторонніх компаній;
-
при цьому кошти надходять не на підприємницький рахунок,
— такий дохід вважається іноземним доходом фізичної особи, а не доходом підприємця.
Як блогеру платити податки, якщо він не ФОП?
Головне управління ДПС в Івано-Франківській області зазначає: якщо дохід від YouTube отримує фізична особа-резидент, яка не зареєстрована як ФОП, то:
-
дохід визнається отриманим за межами України;
-
включається до загального річного оподатковуваного доходу;
-
оподатковується:
-
податком на доходи фізичних осіб (18%);
-
військовим збором (1,5%).
-
У такому випадку блогер зобов’язаний подати річну декларацію та самостійно сплатити податки.
Податкові перевірки блогерів: на що звертає увагу ДПС?
Податкові органи все активніше аналізують доходи з цифрових платформ. Податкові перевірки блогерів зазвичай охоплюють:
-
регулярність надходжень коштів з Google / YouTube;
-
відповідність статусу ФОП характеру діяльності;
-
використання підприємницького рахунку;
-
своєчасність декларування доходів.
Неправильне визначення статусу доходу може призвести до штрафів, донарахування податків та пені.
Висновок
Оподаткування доходів від ютуб залежить від того, чи веде блогер підприємницьку діяльність та як саме отримує кошти. Щоб уникнути ризиків і санкцій, важливо правильно визначити статус доходу та спосіб оподаткування.