Поради податкового юриста

Річна декларація ФОП за 2025 рік: строки, порядок подання та сплата податків

Річна декларація ФОП за 2025 рік — це обов’язковий звіт для фізичних осіб-підприємців усіх систем оподаткування. Нижче наведено строки подання, нюанси для ФОП 3 групи ЄП 5%, порядок сплати податків і нормативні посилання.

Коли подавати річну декларацію ФОП?

Відповідно до ст. 49 та ст. 50 Податкового кодексу України, річна податкова декларація подається у строки, визначені для відповідної системи оподаткування. Подання здійснюється через Електронний кабінет платника податків згідно з Порядком функціонування Електронного кабінету (Наказ Мінфіну № 637).

Загальний термін подання:

  • ФОП на загальній системі – до 1 травня 2026 року (за 2025 рік).

  • ФОП на єдиному податку (1–3 групи) – до 1 березня 2026 року.

Це і є відповідь на популярне запитання: “Коли потрібно подавати річну декларацію?”

Як ФОП 3 групи ЄП 5% звітує у 2025 році?

ФОП 3 групи за ставкою 5% подає річну податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця.

Основні моменти:

  • Форма декларації — згідно з вимогами ПКУ та діючою редакцією форми, доступною в Електронному кабінеті.

  • Подання — до 01.03.2026.

  • Дані заповнюються за всі 4 квартали 2025 року.

  • У разі отримання неосновних доходів (пасивні, заборонені для ЄП) — подається також декларація про майновий стан і доходи (ст. 177 ПКУ).

Коли подавати річний звіт ФОП?

Річний звіт ФОП включає:

  • податкову декларацію,

  • звітність з ЄСВ (для ФОП-загальносистемників),

  • фінансову звітність (лише для певних категорій).

Підсумок для ФОП:

  • ЄП 1–3 групи — подають тільки річну декларацію ЄП до 1 березня.

  • Загальна система — подає декларацію про доходи до 1 травня та звіт з ЄСВ за рік (подається разом із декларацією відповідно до ст. 177 ПКУ).

Коли здається річна звітність ФОП?

Підсумуємо строки здавання річної звітності за 2025 рік:

Для ФОП на спрощеній системі:

  • ЄП 1–3 група — до 01.03.2026.

  • Іншої річної звітності не подають (крім випадків наявності найманих працівників – подається Податкова №1ДФ/4ДФ поквартально).

Для ФОП на загальній системі:

  • Декларація про майновий стан і доходи — до 01.05.2026.

  • Звіт з ЄСВ (річний) — у складі декларації про доходи (п. 177.5 ПКУ).

Коли платити податок за 4 квартал 2025 року ?

Строки сплати визначені ПКУ:

Для ФОП 3 групи ЄП 5%:

  • Єдиний податок за 4 квартал 2025 року сплачується до 19 січня 2026 року
    (п. 295.3 ПКУ — сплата протягом 50 календарних днів після кварталу).

Для ФОП на загальній системі:

  • Авансових платежів немає.

  • Остаточна сума податку та ЄСВ сплачується протягом 10 днів після граничної дати подання декларації, тобто:

    • податок на доходи — до 10.05.2026,

    • ЄСВ за себе — до 10.05.2026 (ст. 177 ПКУ та Закон № 2464).

Висновок

Річна декларація ФОП за 2025 рік подається в електронній формі через Електронний кабінет згідно з ПКУ та Порядком його функціонування. Основний строк — до 1 березня 2026 року для ФОП-єдинників та до 1 травня 2026 року для загальної системи. ФОП 3 групи ЄП 5% звітує річною декларацією та сплачує податок за 4 квартал до 19 січня 2026 року.