Що буде, якщо не сплатити податковий борг в Україні? Коли і як списується податковий борг та термін позовної давності для стягнення.
Податкові зобов'язання є обов'язковими для кожного платника податків в Україні. Проте іноді трапляються ситуації, коли борг перед державою залишається непогашеним. Важливо розуміти, що саме буде, якщо не сплатити податковий борг вчасно, а також як правильно діяти у такому випадку.
Що таке податковий борг і як він виникає?
Податковий борг — це сума коштів, яку платник податків зобов'язаний сплатити до державного бюджету на підставі податкових зобов'язань, визначених Податковим кодексом України. Відповідно до ст. 58 Податкового кодексу України, податковий борг може виникнути через невчасну сплату податків або неповну сплату за попередні періоди.
Коли списується податковий борг?
Податковий борг може бути списаний у випадках, передбачених законодавством України. Зокрема, відповідно до ст. 101 Податкового кодексу України, податковий борг може бути списаний за умов:
- наявності факту смерті платника податків (для фізичних осіб);
- закриття підприємства, що не веде діяльність;
- наявності таких умов, коли стягнення боргу неможливе через відсутність активів.
Крім того, можливе списання боргу в разі, якщо він став непогашеним через технічні помилки або несплату через випадкові обставини.
Як списується податковий борг?
Процедура списання податкового боргу передбачає кілька етапів. Спершу платник податків має звернутись до податкового органу з відповідною заявою. Відповідно до ст.89 Податкового кодексу України, органи податкової служби можуть прийняти рішення щодо списання боргу, якщо підтверджено, що його стягнення неможливе.
Процедура також може включати перевірку податковими органами щодо реальності стягнення боргу, оцінку фінансового стану платника податків та інші заходи.
Який термін позовної давності для стягнення податкового боргу?
Термін позовної давності для стягнення податкового боргу визначається законодавством та становить 1095 днів (3 роки). Згідно з ст.102 Податкового кодексу України, цей термін обчислюється з моменту, коли виникла необхідність для держави вжити заходи для стягнення боргу.
Але варто звернути увагу, що цей термін може бути перерваний або призупинений у разі наявності обставин, які впливають на можливість стягнення податкового боргу, наприклад, подання позову або наявність виконуваного судового рішення.
Наслідки несплати податкового боргу
Несплата податкового боргу може мати серйозні наслідки. Ось основні з них:
- Штрафи та пені: Відповідно до ст.112 Податкового кодексу України, на платника податків накладаються штрафи та нараховуються пені за кожен день прострочення сплати.
- Арешт майна: У разі несплати податкового боргу державні органи можуть застосувати арешт майна платника податків, згідно з ст.94-95 Податкового кодексу України.
- Виконавчі дії: За наявності податкового боргу органи державної виконавчої служби можуть розпочати процедуру стягнення боргу шляхом звернення стягнення на рахунки платника податків, а також вилучення майна.
- Призупинення діяльності бізнесу: У разі заборгованості податкові органи можуть застосувати санкції до підприємств, включаючи тимчасове призупинення їхньої діяльності, що може призвести до великих економічних втрат.
Як уникнути податкового боргу?
Щоб уникнути виникнення податкового боргу, платникам податків варто регулярно моніторити свої податкові зобов'язання, своєчасно сплачувати податки і подавати відповідні звітності. Крім того, варто знати свої права і обов'язки, а також консультуватися з податковим юристом для уникнення непорозумінь із податковими органами.
Висновки
Не сплативши податковий борг вчасно, можна зіткнутися з серйозними фінансовими та юридичними наслідками. Податковий кодекс України передбачає чіткі правила стягнення податкового боргу, а також можливість списання в певних випадках. Щоб уникнути проблем, рекомендується звертатися до податкового юриста та уважно слідкувати за виконанням своїх податкових зобов'язань.