Дізнайтесь, що перевіряє податкова в Україні, порядок перевірок та визначення податкової перевірки, важливі аспекти податкового контролю.

Податкова перевірка є важливою частиною податкового контролю, який здійснює Державна податкова служба України ( далі —  «ДПС»). Вона має право перевіряти підприємства та фізичних осіб на предмет правильності обчислення та сплати податків. Визначення податкової перевірки та порядок її проведення регулюється Податковим кодексом України, а також іншими законами, що стосуються бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Що таке податкова перевірка?

Податкова перевірка — це один із основних елементів податкового контролю, який здійснюється органами Державної податкової служби (ДПС) України з метою перевірки правильності обчислення, нарахування та сплати податків, а також дотримання вимог податкового законодавства. Вона є важливим інструментом для забезпечення законності у сфері оподаткування і зазвичай проводиться для виявлення порушень у податковій звітності чи обліку платників податків.

Основною метою податкової перевірки є:

• Перевірка правильності нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі ПДВ, податку на прибуток, акцизів, податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та інших обов’язкових платежів.
• Виявлення порушень податкового законодавства, таких як неоформлені документи, неправильно заповнені декларації, або підозри на ухилення від сплати податків.
• Здійснення контролю за веденням бухгалтерського обліку відповідно до вимог законодавства, а також виявлення помилок чи шахрайських схем, пов'язаних з фінансовими операціями підприємства.
• Оцінка відповідності наданої податкової звітності фактичним фінансовим результатам діяльності платника податків.

Порядок проведення перевірок ДПС

Порядок проведення перевірок Державної податкової служби України передбачений у статтях 79-84 Податкового кодексу України. Зазначені статті регламентують, коли перевірки можуть бути проведені, які документи потрібно надати для перевірки, а також права та обов'язки як платника податків, так і податкових органів.

1. Планова перевірка — здійснюється відповідно до затвердженого графіка. Платник податків отримує повідомлення про планову перевірку за 10 робочих днів до її початку.

2. Позапланова перевірка — проводиться у разі виявлення порушень податкового законодавства або на підставі рішення суду. Однак, в обох випадках необхідне попереднє повідомлення платника податків.

Згідно з ст.81 Податкового кодексу України, позапланова перевірка може бути здійснена в разі:

• Подання заяви платником податків.
• Перевірки на основі рішення суду.
• За зверненням контролюючих органів.

Як проходить податкова перевірка?

Процес податкової перевірки зазвичай включає кілька етапів:

• Попереднє повідомлення: ДПС надсилає платнику податків офіційне повідомлення про перевірку, яке повинно містити інформацію про дату початку перевірки, її тривалість і перелік документів, які необхідно надати для перевірки. Для планових перевірок такий термін складає мінімум 10 робочих днів, для позапланових — залежно від обставин.
• Виявлення порушень: Під час перевірки податкові органи перевіряють бухгалтерські документи, податкові декларації, звіти, контракти, фінансові операції та інші документи, які мають відношення до податків. Перевірка може охоплювати різні аспекти діяльності підприємства або фізичної особи-підприємця: від правильності нарахування ПДВ до перевірки застосування податкових пільг.
• Акт перевірки: Після завершення перевірки податкові органи складають акт, у якому зазначають результати перевірки, виявлені порушення та можливі штрафи. Платник податків має право ознайомитися з актом, внести свої зауваження та подати заперечення. У разі виявлення серйозних порушень (наприклад, значні суми недоплати податків) платнику податків можуть бути призначені штрафи, а також можливе донарахування податків.
• Виконання рекомендацій: Якщо під час перевірки виявлено порушення, платник податків зобов'язаний виправити їх, сплативши недоотриману суму податків та штрафи. У разі наявності зауважень щодо ведення бухгалтерії, платник може бути змушений внести зміни в облікову документацію.

Що перевіряє податкова?

Згідно з ст.85 Податкового кодексу України, податкові органи мають право перевіряти документи, звітність, фінансові операції, а також умови ведення бізнесу, якщо є підозри щодо порушення податкового законодавства.

Податкова служба має право перевіряти широкий спектр аспектів діяльності платників податків:

1. Правильність нарахування та сплати податків: Податкова перевірка включає перевірку правильності обчислення та сплати податку на додану вартість (ПДВ), податку на прибуток, єдиного соціального внеску (ЄСВ) та інших податків.

2. Документація та звітність: Податкові органи перевіряють бухгалтерські книги, податкові декларації, рахунки-фактури, платіжні документи тощо.

3. Дотримання норм бухгалтерського обліку: Згідно із ст.8 Закону  України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», податкова має право перевіряти наявність правильного обліку всіх фінансових операцій підприємства. Податкова служба також може перевіряти законність застосування пільг, звільнень від податків та інші фактори, що впливають на правильність сплати податків.

Висновок

Податкова перевірка — це потужний інструмент для контролю за дотриманням податкового законодавства та підтримки правопорядку у сфері оподаткування. Важливо пам'ятати, що кожен платник податків має право на захист своїх інтересів, і податкові органи повинні діяти в межах своїх повноважень, надаючи платнику достатньо часу для виправлення можливих порушень. Платникам податків рекомендується бути обізнаними у питаннях податкового законодавства, правильно вести облік і зберігати документи для того, щоб зменшити ризик виникнення проблем під час податкових перевірок.